Calcolo IVA

Che cosa fa un calcolo IVA, nei due versi

L’IVA sta sopra un prezzo. Il prezzo prima è l’imponibile, il prezzo con l’IVA è il lordo, e l’IVA è la differenza. Dato uno dei tre e un’aliquota, gli altri due seguono: un calcolatore IVA non è altro che quelle due formule, fatte al posto tuo.

I due versi non sono simmetrici, ed è qui che i soldi spariscono. In avanti si moltiplica: 100 € al 22% fanno 122 €. Al contrario si divide: 122 € al 22% fanno 100 €. Togliere il 22% da 122 € dà 95,16 €, e quei 4,84 € di differenza non sono un arrotondamento: è una percentuale calcolata sulla base sbagliata. La maggiorazione era stata calcolata su 100 e tu l’hai tolta da 122.

Come si usa, campo per campo

• Scegli il verso Aggiungi IVA se il numero che hai è l’imponibile, Scorpora IVA se contiene già l’imposta. Tutto il resto dipende da questa scelta.
• Importo il prezzo che hai in mano. In modalità scorporo è il lordo: il numero sulla ricevuta o il totale della fattura.
• Aliquota IVA % scrivi la percentuale come numero: 22, 10, 5, 4. I decimali sono accettati per le aliquote che li hanno.
• Leggi tutte e tre le righe in alto c’è l’IVA, sotto imponibile e totale. In contabilità servono tutti e tre, perché sono tre righe diverse.
• Copia il risultato il pulsante copia porta via il numero come testo, pronto per una cella di Excel o una riga di fattura.

I casi che costano davvero

Arrotondare riga per riga o sul totale è una differenza vera, non un cavillo. Dieci righe arrotondate al centesimo e poi sommate possono scostarsi di uno o due centesimi dallo stesso totale arrotondato una volta sola alla fine, e i gestionali non si comportano tutti allo stesso modo. Se una fattura balla di un centesimo, il motivo è quasi sempre questo, e si risolve concordando una convenzione, non correggendo un numero a mano.

Più aliquote sullo stesso documento non si fanno in un colpo. Un conto di ristorante con cibo al 10% e alcolici al 22% ha due imponibili e due IVA, e l’IVA totale è la somma. Calcola ogni aliquota separatamente e somma; applicare un’aliquota media al totale produce un numero che non quadra con nulla.

E con lo split payment o il reverse charge non c’è IVA da calcolare da incassare. In una cessione B2B intracomunitaria il fornitore fattura senza IVA e il cliente la assolve nel proprio paese; verso la pubblica amministrazione, in split payment, l’IVA è esposta in fattura ma la versa l’ente. In entrambi i casi quello che incassi è l’imponibile, e aggiungerci il 22% significa inventare un’imposta che nessuno deve.

Quando il numero viene sbagliato

• L’imponibile è più basso del dovuto hai sottratto l’aliquota invece di dividere. Da un lordo si divide sempre per 1 + aliquota ÷ 100.
• Il totale è più basso dell’importo che hai scritto sei in modalità scorporo con un imponibile. Passa ad Aggiungi IVA: è la modalità che decide come viene letto il tuo numero.
• «I valori devono essere maggiori di zero» l’importo è zero, vuoto o negativo. Una nota di credito si gestisce come importo positivo col segno in contabilità, non come input negativo qui.
• Un’aliquota 0 dà IVA zero ed è corretto, ma non è la stessa cosa di un’operazione esente o fuori campo. Non imponibile, esente e fuori campo sono tre regimi distinti in dichiarazione, anche se la colonna IVA resta vuota in tutti e tre.
• I centesimi non coincidono col gestionale convenzione di arrotondamento, quasi certamente. Guarda cosa arrotonda ciascuno: ogni riga, o solo il totale finale.

Le parole che stanno in fattura

• Imponibile il prezzo prima dell’IVA, la base su cui si applica l’aliquota. È su questo che si misura il tuo ricavo.
• IVA l’imposta, che incassi per conto dello Stato e non ti appartiene mai.
• Lordo imponibile più IVA: quello che il cliente paga davvero.
• Aliquote in Italia 22% ordinaria, più 10%, 5% e 4% su categorie specifiche. L’aliquota dipende da cosa vendi, non da chi lo vende.
• IVA a credito e a debito quella che paghi sugli acquisti e quella che incassi sulle vendite. Versi la differenza, ed è il motivo per cui l’IVA è neutra per un’impresa e un costo solo per il consumatore finale.